注冊(cè)香港公司
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注冊(cè)美國公司
在美國注冊(cè)公司,是LLC還是INC公司比較好
很多有創(chuàng)業(yè)想法的客戶對(duì)在美成立公司存有各種困惑，其中最主要的問題就是，到底應(yīng)該選擇哪種類型的公司？不同類型的公司在稅務(wù)申報(bào)上有什么區(qū)別？這些區(qū)別對(duì)自己到底是有利還是有弊？公司成立后，應(yīng)該如何報(bào)稅？
公司的類型很多，但初創(chuàng)業(yè)的客戶一般選擇有限責(zé)任公司中的兩種類型：LLC或者INC。
上述兩種公司形式的共同之處在于，它們都是股份有限責(zé)任公司，股東對(duì)公司的債務(wù)只承擔(dān)自己所投資的那部分資金的責(zé)任。也就是說當(dāng)公司發(fā)生負(fù)債的時(shí)候，債務(wù)不會(huì)無限制地牽扯到股東個(gè)人其他的財(cái)產(chǎn)和投資。
但兩者又是有顯著區(qū)別的：
1.公司產(chǎn)生盈利時(shí)，應(yīng)由誰來交稅，交稅主體是公司、還是股東個(gè)人？
當(dāng)INC公司盈利時(shí)，公司的盈利要先繳納聯(lián)邦稅和州稅，然后將盈利分給股東個(gè)人的時(shí)候，股東個(gè)人又要將這一部分盈利納入個(gè)人所得里面繳納個(gè)人稅。也就是我們平時(shí)說的交兩遍稅，當(dāng)然如果公司是虧損的情況，這種問題就無需擔(dān)憂了。
而LLC所有的收入都直接分配到股東個(gè)人身上，是不用交公司稅的。所以在LLC公司盈利的情況下，所得盈利只須股東個(gè)人交一遍聯(lián)邦稅和州稅就可以了。但如果股東中有人是沒有美國報(bào)稅號(hào)碼的外國人，那LLC這種形式的公司就要求此類外國股東必須要申請(qǐng)美國稅號(hào)進(jìn)行報(bào)稅。LLC也要幫國外股東預(yù)扣稅(Withholding Income Tax)。
雖然要交兩遍稅，但I(xiàn)NC有一個(gè)最顯著的優(yōu)點(diǎn)，就是可以給股東個(gè)人出W2。這也就是說，INC可以給股東發(fā)工資，而發(fā)出去的工資可以作為公司的開支費(fèi)用來抵減公司盈利，這樣也就可以通過給股東發(fā)工資的形式減少公司層面的稅負(fù)，同時(shí)也可以達(dá)到控制股東個(gè)人收入的目的。
反觀LLC這種公司形式就不可以給股東出W2。換句話說，LLC盈利或虧損的所有金額都是直接計(jì)入個(gè)人所得稅里，這樣，對(duì)于一些有保險(xiǎn)、貸款等其他需要的報(bào)稅人而言，這種形式就會(huì)給自己的個(gè)人收入造成很大的不確定性，這也是很多報(bào)稅人對(duì)LLC感興趣、最終卻沒有選擇成立LLC的原因。
所以選擇什么樣的公司形式要根據(jù)生意情況和股東個(gè)人家庭情況來決定。
2.成立費(fèi)用不同
兩種公司的成立費(fèi)用也有不同。各個(gè)州的情況不一致，但通常是成立LLC的費(fèi)用更高。具體費(fèi)用可以咨詢一下會(huì)計(jì)師。
探討了在美如何開公司的問題，我們?cè)賮砹私庖幌鲁闪⒐竞髴?yīng)如何報(bào)稅的問題。
問:注冊(cè)公司以后，我怎么報(bào)稅？
【答】如果您注冊(cè)的是INC類型的公司的話，一年要報(bào)一次公司稅，即便是公司沒有運(yùn)作，也要進(jìn)行“零”申報(bào)。申報(bào)年度是從您注冊(cè)公司的日期開始起算，舉例來說，如果您的公司是16年4月12日成立，那您的第一個(gè)會(huì)計(jì)年度是2016年4月12日到2017年3月31日，公司報(bào)稅的截止日期就是2017年7月15日（會(huì)計(jì)年度后第四個(gè)月的第15日）。
如果您注冊(cè)的公司是LLC類型的話，申報(bào)年度是從1月1日（或者公司注冊(cè)開始日期）到12月31日。LLC的特別之處是，每年的3月15日之前需要申報(bào)一個(gè)Partnership Return，總結(jié)一年的經(jīng)營情況，但是無需交公司稅。由于LLC無需繳納公司稅，全部都流轉(zhuǎn)到個(gè)人身上報(bào)稅，所以繳稅截止日就是當(dāng)年個(gè)人稅的截止日（一般是每年4月15日）。
問:除公司稅，還要繳哪些稅？截止日是幾號(hào)？
【答】公司除了一年一度的公司稅，最基本的還有人工稅和銷售稅，這兩種稅一般都是一個(gè)季度報(bào)一次。
人工稅是指當(dāng)您的公司有員工出支票（W2表格）的時(shí)候需要交的稅，一個(gè)季度一報(bào)，報(bào)稅截止日分別是4月30日（報(bào)1/2/3月份的人工）、7月31日（報(bào)4/5/6月份的人工）、10月30日（報(bào)7/8/9月份的人工）、1月31日（報(bào)10/11/12月份的人工）。
銷售稅是指當(dāng)您的公司有申請(qǐng)銷售執(zhí)照(Sales Certificate)時(shí)需要交的稅，一個(gè)季度一報(bào)。當(dāng)您的公司有銷售業(yè)務(wù)時(shí)，需要代政府收取該州的銷售稅，然后一個(gè)季度申報(bào)一次，報(bào)稅截止日是3月20日（報(bào)12/ 1/2月份的銷售）、6月20日（報(bào)3/4/5月份的銷售）、9月20日（報(bào)6/7/8月份的銷售）、12月20日（報(bào)9/10/11月份的銷售）。
問:聽說要買勞工保險(xiǎn)，勞工保險(xiǎn)是怎么回事？
【答】所有在美企業(yè)，在雇傭員工之前都必須先購買好勞工保險(xiǎn)，以防工人在工作中受傷。這是各州政府的硬性規(guī)定。如雇主不買勞工保險(xiǎn)，是不能雇傭員工并出工資的。各州政府對(duì)此監(jiān)管非常嚴(yán)格，一旦發(fā)現(xiàn)了沒有購買保險(xiǎn)就出工資的情況，雇主將被州勞工局處以重罰。一般情況下，公司注冊(cè)好之后，雇主就可以拿齊注冊(cè)文件去保險(xiǎn)公司購買勞工保險(xiǎn)了。
問:交那么多稅，那公司一年的稅費(fèi)豈不是很高？
【答】這個(gè)要從公司的三個(gè)主要報(bào)稅活動(dòng)分別來說：
>>>>公司稅
公司只有在有利潤產(chǎn)生的情況下才要交公司稅（紐約州無論公司是否有盈利都是要交filing fee，紐約州和市一共是最低$57/年）。具體解釋就是，您的公司總收入減去您的成本（進(jìn)貨成本、人工成本、各項(xiàng)開支費(fèi)用等等），最終剩下的利潤才用來計(jì)算公司稅。
聯(lián)邦公司稅的稅率如下表（各州的稅率不盡相同，可自行上網(wǎng)查看）：
>>>>人工稅
人工稅是只有在公司有雇傭員工、且有出W2的情況下才須申報(bào)。雇主需要承擔(dān)的稅主要是員工的Social Security Tax（社會(huì)安全稅）和Medicare Tax（醫(yī)護(hù)稅）這兩項(xiàng)，稅率是員工工資的7.65%，這個(gè)錢是交給聯(lián)邦的，其他的還包括需要交給各州政府的Unemployment Insurance（失業(yè)保險(xiǎn)），以紐約州為例，這個(gè)稅的初始稅率是4%。
>>>>銷售稅
銷售稅的稅率各個(gè)地方不盡相同，紐約市的銷售稅率是8.875%。需要提醒各雇主的是，只要一旦申請(qǐng)了銷售執(zhí)照，就要開始按季度申報(bào)銷售稅，哪怕是沒有銷售，也要進(jìn)行“零”申報(bào)！
但如果您的公司沒有出人工，也沒有銷售行為的話，就無需擔(dān)心人工稅和銷售稅的問題了。
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