注冊香港公司
常見問題
史上最全的CRS解讀全在這里了！
"CRS對我的香港公司會產(chǎn)生什么樣的影響？"
"公司賬戶上，賬戶余額放多少，是比較合理、安全的范圍？"
"我在海外購買的房產(chǎn)會不會被披露到我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)？"
"CRS對我的銀行賬戶有什么影響？日常操作中，我應(yīng)該注意什么？"
"我在香港配置了8000萬金融資產(chǎn)，面對CRS，我該怎么辦？"
……
自去年年底到現(xiàn)在，一直有客戶咨詢關(guān)于CRS的相關(guān)問題，為此，我司在深圳、北京、上海等地舉辦了系列CRS專題講座，特意邀請離岸領(lǐng)域久負(fù)盛名的學(xué)者、專家，為大家深度解讀CRS，并給出一些合理化的應(yīng)對方向。
鑒于大家對CRS的關(guān)注和擔(dān)憂，為了讓大家更清晰的了解和認(rèn)識CRS，今天，港盛小編為大家詳細(xì)整理了CRS的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家更好地了解和認(rèn)識CRS。
下面，我們來了解一下CRS有關(guān)的具體問題
CRS的"前世今生"及在我國的推進(jìn)
為各國加強(qiáng)國際稅收合作、打擊跨境逃避稅行為，受G20委托，早在2014年7月，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織"OECD"提出并發(fā)布了"金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)"，其中主要包括CommonReportingStandard（CRS）"統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)"。
去年在杭州召開的G20國峰會上，二十國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人向OECD下了指示，CRS規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)收集和報(bào)送外國稅收居民個人和企業(yè)賬戶信息的相關(guān)要求和程序。在G20的大力推動下，目前已有101個國家（地區(qū)）承諾。
2016年10月14日，國家稅務(wù)總局發(fā)布，就《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》向社會公開征求意見。備受矚目的境外賬戶披露以及金融賬戶信息交換的具體辦法浮出水面。
2017年5月23日晚，國家稅務(wù)總局、財(cái)政部和"一行三會"六部委共同發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡稱《辦法》），中國內(nèi)地從7月1日開始實(shí)施，被稱為中國版"CRS"的立法。
隨著"中國版CRS"的正式落地實(shí)施，讓擁有各類海外賬戶的跨境富人的金融資產(chǎn)迎來了"裸奔"時代。CRS從提出到落地，一兩年的時間里，就把世界主要國家和幾乎全世界所有的離岸金融中心都集中在一個新的機(jī)制里，可以說在全球稅務(wù)透明化的推進(jìn)進(jìn)程里是前無古人的舉措。
這里，我們來舉個例子，以便大家更好地理解CRS
假設(shè)小李有一天去英國存了一筆錢，英國的銀行就有義務(wù)定期把小李的存款信息金額告訴給中國的稅務(wù)總局。這是CRS共同申報(bào)準(zhǔn)則。
當(dāng)然，成功實(shí)現(xiàn)信息交換要有兩個條件：
①必須是已經(jīng)加入CRS簽署國或地區(qū)；
?、贑RS簽署國和CRS簽署國之間要"自愿匹配"成功。
CRS和之前的信息交換規(guī)定有什么區(qū)別?
目前，世界上有大約3000多個避免雙重征稅的協(xié)定，其中絕大多數(shù)都包含情報(bào)交換條款。但是，這些情報(bào)交換是根據(jù)申請進(jìn)行，并非自動完成，申請時需要提供涉稅的證明材料，所以實(shí)踐中作用非常有限。而CRS將是自動的、無需提供理由的信息交換。
CRS的運(yùn)行機(jī)制什么樣?
舉例來說，中國和新加坡采納"共同申報(bào)準(zhǔn)則"(CRS)之后，某中國稅收居民在新加坡金融機(jī)構(gòu)擁有賬戶，則該居民的個人信息以及賬戶收入所得會被新加坡金融機(jī)構(gòu)收集并上報(bào)新加坡相關(guān)政府部門，并與中國相關(guān)政府部門進(jìn)行信息交換，這種交換每年進(jìn)行一次。理論上講，中國稅務(wù)部門將掌握中國稅收居民海外資產(chǎn)的收入狀況。
哪些類型的資產(chǎn)信息將被交換?
1、境外稅務(wù)居民擁有的金融賬戶（無論金額多少）；
2、境外稅務(wù)居民所控制的公司（投資實(shí)體）擁有的金融賬戶（25萬美金以上需要報(bào)（相當(dāng)于150人民幣））；
3、這些金融賬戶包括：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金價值保單、年金合同、持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益。
境外賬戶信息如何交換？
根據(jù)"標(biāo)準(zhǔn)"開展金融賬戶涉稅信息自動交換，首先由一國（地區(qū)）金融機(jī)構(gòu)通過盡職調(diào)查程序識別另一國（地區(qū)）稅收居民個人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開立的賬戶，按年向金融機(jī)構(gòu)所在國（地區(qū)）主管部門報(bào)送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息，再由該國（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國稅務(wù)主管當(dāng)局開展信息交換，最終實(shí)現(xiàn)各國（地區(qū)）對跨境稅源的有效監(jiān)管。
注意以下時間表：
舉例來說，比如有個人早年在香港一家銀行存了一千萬美金。此前這筆錢內(nèi)地是不知道的，但CRS實(shí)施之后，因?yàn)樗莾?nèi)地人、在內(nèi)地居住，屬于內(nèi)地稅收居民，涉稅信息須傳回內(nèi)地。
與中國大陸一樣，香港屬于已經(jīng)承諾實(shí)施"金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)"(CRS)國家或地區(qū)中的"第二批"，也就是說香港的金融機(jī)構(gòu)將于2017年1月1日開始實(shí)施CRS，2018年9月香港與其他相關(guān)CRS伙伴國進(jìn)行金融賬戶涉稅信息第一次自動交換。（第一批國家的CRS實(shí)施時間比第二批早一年）。
哪些人最應(yīng)該關(guān)注CRS的影響？
?、倬惩庥薪鹑谫Y產(chǎn)的人
這些資產(chǎn)將依據(jù)CRS協(xié)定，披露給本國的稅務(wù)局。比如近年來，很多人為應(yīng)對人民幣貶值，購買香港大額保單(具有現(xiàn)金價值的)。而現(xiàn)在香港也簽署了CRS協(xié)定，香港的保險(xiǎn)公司要將境內(nèi)的大額保單資產(chǎn)信息給中國大陸稅務(wù)局。
?、谠诤Ｍ獬钟袣す就顿Y理財(cái)?shù)娜?/strong>
所謂殼公司最為典型的就是在維爾京群島或是開曼群島開設(shè)離岸控股公司，然后再用公司在各家金融機(jī)構(gòu)開戶，持有境外的基金、股票等等。這類企業(yè)可能將被認(rèn)定為"消極非金融機(jī)構(gòu)"。CRS是穿透實(shí)施，公司實(shí)際控制人及公司兩個層面擁有的金融資產(chǎn)均要披露，過去利用殼公司的名義來避稅只怕是很困難了。
③在境外設(shè)立公司從事國際貿(mào)易的老板
CRS對福建、廣東、山東、上海、深圳等從事國際貿(mào)易的老板是一次大危機(jī)。
之前，很多老板的運(yùn)作模式是在境內(nèi)設(shè)立實(shí)體公司搞生產(chǎn)經(jīng)營出口，同時大多會在離岸稅收優(yōu)惠地設(shè)立另一家公司，完成海外貿(mào)易的境外收款職能，這樣大量的外匯收入就直接進(jìn)入到境外的公司帳戶中，同時享受了免稅的優(yōu)惠。
但CRS會導(dǎo)致其在境外開立的個人金融帳戶資產(chǎn)被披露，一旦查詢到他們在境外的巨額收入，不僅面臨的是個人所得稅補(bǔ)繳的問題，更重要的他們在境外設(shè)立公司還有25%企業(yè)所得稅問題，過去可能長達(dá)十年都沒交過內(nèi)地的企業(yè)所得稅，合計(jì)稅務(wù)成本可能高達(dá)40%
?。–RS的落地實(shí)施對在境外設(shè)立公司從事國際貿(mào)易的老板來說有一定的影響，但這并不意味著CRS沒有合理的應(yīng)對策略，它仍然存在廣闊的籌劃空間，只是這個籌劃是一項(xiàng)比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要個案進(jìn)行設(shè)計(jì)、籌劃。關(guān)于CRS的合理應(yīng)對方向，詳情請咨詢港盛的專業(yè)顧問。）
④設(shè)立海外家族信托的人
中國首批富豪最喜歡設(shè)立家族信托的維爾京群島、庫克群島、耿西島、新加坡、香港、新西蘭、開曼群島等等，都成為這次CRS簽約國。
（當(dāng)然，不是所有的資產(chǎn)都會受到CRS的影響，如果信托下的資產(chǎn)全都是房產(chǎn)或者游艇等實(shí)物資產(chǎn)，那么這個信托可能不會受到CRS的絲毫影響。）
?、菰诤Ｍ獠劐X的境內(nèi)公務(wù)員
如果國家公務(wù)員被查出在海外擁有大量財(cái)產(chǎn)，那很可能要面臨巨額財(cái)產(chǎn)來源不明的調(diào)查。
?、抟呀?jīng)移民的中國人
在中國境內(nèi)的隱藏金融資產(chǎn)很有可能被披露給移民國！同時極有可能面臨稅務(wù)補(bǔ)繳及各種罰金，甚至刑事責(zé)任。
?、哓?cái)富管理從業(yè)人員
包括銀行客戶經(jīng)理、保險(xiǎn)公司代理人、理財(cái)顧問、境外投資理財(cái)人員、從事家族辦公室人員、境內(nèi)外稅務(wù)師等等。根據(jù)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員很可能面臨被機(jī)構(gòu)詢問其服務(wù)客戶的情況。
目前，已經(jīng)有101個國家參與了CRS。這就是一次個人資產(chǎn)的全球大聯(lián)網(wǎng)。各國政府通過"相互交換情報(bào)"的方式，掌控自己國民的資產(chǎn)狀況，判斷他們是否偷漏稅、行受賄或者洗錢。
機(jī)構(gòu)賬戶持有人的實(shí)際控制人識別情況
附錄：
2017年進(jìn)行首次信息交換的管轄區(qū)（早期實(shí)施地區(qū)）：
安圭拉，阿根廷，巴巴多斯，比利時，百慕大，英屬維爾京群島，保加利亞，開曼群島，哥倫比亞，克羅地亞，庫拉索島，塞浦路斯，捷克共和國，丹麥，多米尼加，愛沙尼亞，法羅群島，芬蘭，法國，德國，直布羅陀，希臘，格陵蘭，格恩西島，匈牙利，冰島，印度，愛爾蘭，馬恩島，意大利，澤西，韓國，拉脫維亞，列支敦士登，立陶宛，盧森堡，馬耳他，墨西哥，蒙塞拉特島，荷蘭，紐埃，挪威，波蘭，葡萄牙，羅馬尼亞，圣馬力諾，塞舌爾，斯洛伐克共和國，斯洛文尼亞，南非，西班牙，瑞典，特立尼達(dá)和多巴哥，特克斯和凱科斯群島，英國。
2018年進(jìn)行首次信息交換的管轄區(qū)（較晚實(shí)施地區(qū)）：
阿爾巴尼亞，安道爾，安提瓜和巴布達(dá)，阿魯巴，澳大利亞，奧地利，巴哈馬群島，伯利茲，巴西，汶萊，加拿大，智利，中國大陸，庫克群島，哥斯達(dá)黎加，加納，格林納達(dá)，香港，印度尼西亞，以色列，日本，科威特，澳門，馬來西亞，馬紹爾群島，毛里求斯，摩納哥，瑙魯，新西蘭，卡塔爾，俄羅斯，圣基茨和尼維斯，薩摩亞，圣盧西亞，圣文森特和格林納丁斯，沙特阿拉伯，新加坡，圣馬丁島，瑞士，土耳其，阿拉伯聯(lián)合酋長國，烏拉圭，瓦努阿圖。
港盛建議
目前，海外金融賬戶信息披露會對國人產(chǎn)生何種影響，如何進(jìn)行海外資產(chǎn)的合理配置，什么是符合相關(guān)協(xié)定享受境外稅收抵免的正確解讀，如何將境外賬戶進(jìn)行合法申報(bào)處置，這些正是很多投資者重點(diǎn)關(guān)注的問題。
合理規(guī)劃身份，配置財(cái)富，已經(jīng)成為高凈值人群必須正視的問題，刻不容緩！后續(xù)我們還會發(fā)布系列CRS的相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號，進(jìn)行持續(xù)了解。
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